Как правильно оформить продажу автомобиля организацией физическому лицу,применять ли ККТ и нужно ли соблюдать лимит расчетов наличными?

Организация продает автомобиль физическому лицу. Как правильно оформить эту продажу, нужно ли применять онлайн - кассу и соблюдать лимит расчетов наличными - читайте в статье.

Вопрос: Организация на УСН собирается продать за наличный расчет физ. лицу автомобиль. ККТ не применяет. Стоимость автомобиля 800 тыс. руб. Нужно ли применять онлайн кассу в данном случае? Нужно ли соблюдать лимит расчетов наличными? И как правильно оформить в бух. учете и в налоговом продажу автомобиля?

Ответ: Применять ККТ в этом случае нужно. Применять обязаны все те организации и предприниматели, которые ведут расчеты наличными, принимают к оплате банковские карты или безналичную оплату от населения при реализации товаров, оказании услуг и выполнении работ. При этом неважно, с кем происходят расчеты. Это могут быть просто граждане, предприниматели или представители организаций.

Лимит наличных расчетов не нужно соблюдать, так как на расчеты с гражданами ограничения не влияют.

Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, не вправе уменьшать налоговую базу на величину остаточной стоимости продаваемого объекта. Такие расходы отсутствуют в закрытом перечне, приведенном в НК РФ. Независимо от выбранного объекта налогообложения выручку от реализации основного средства при расчете единого налога п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

счете 01 . Для этого можно открыть отдельный субсчет «Выбытие основных средств». По дебету этого счета отразите первоначальную (восстановительную) стоимость основного средства, по кредиту – сумму амортизации, начисленную за период его эксплуатации:

– отражена первоначальная (восстановительная) стоимость выбывающего основного средства;

– отражена амортизация, начисленная за период эксплуатации объекта.

При отражении доходов и расходов от продажи основного средства делайте проводки:

Дебет 62 (76) Кредит 91-1 – отражена выручка от реализации основного средства;

Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основного средства» (счет 45 субсчет «Переданные объекты недвижимости») – отражена в составе прочих расходов остаточная стоимость проданного основного средства (остаточная стоимость основного средства, право собственности на которое подлежит госрегистрации);

Дебет 91-2 Кредит 10 (60, 69, 70, 76...) – учтены в составе прочих расходов затраты, связанные с продажей основного средства (например, расходы на услуги оценщика, транспортные расходы и т. п.).

Обоснование

Как соблюдать лимит расчетов наличными

Все организации и предприниматели обязаны соблюдать порядок расчетов наличными. Такое требование прямо прописано в пункте 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У. И если его нарушить, то организации грозит штраф .

Для того чтобы не нарушать закон, нужно четко понимать, каков предельный размер расчетов наличными, когда его превышать нельзя и для каких платежей он не действует. Обо всем этом подробнее читайте в этой рекомендации.

Размер лимита и когда он действует

Каков максимальный размер расчетов наличными и как его применять

Максимальный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. Это ограничение действует для платежей по одному договору.* А значит, если заключить несколько договоров с одним и тем же контрагентом, то сумма всех наличных расчетов с ним может быть больше лимита. Главное – соблюсти ограничение для каждого отдельного соглашения. Это подтверждает и арбитражная практика (см., например, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 7 сентября 2015 г. № А41-27520/15).

Лимит действует без временных ограничений. То есть, сколько бы времени ни прошло с момента, когда договор заключен, лимит по нему учитывайте при расчетах наличными.

Лимит установлен для расчетов между:

1 организациями;

2 организацией и индивидуальным предпринимателем;

3 индивидуальными предпринимателями.

На расчеты с гражданами ограничения не влияют

В каких случаях надо применять ККТ

Кто должен применять кассовый аппарат при расчетах наличными

Если организация продает основное средство до истечения нормативных сроков, установленных в абзаце 14 пункта 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, единый налог придется пересчитать за весь период эксплуатации объекта .*

Главбух советует: есть аргументы, позволяющие уменьшить налоговую базу «доходы минус расходы» на остаточную стоимость продаваемого объекта, приобретенного до перехода на упрощенку.

При переходе с общего режима на упрощенку с объектом «доходы минус расходы» в налоговом учете отражают остаточную стоимость приобретенных и оплаченных основных средств (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ). Эти расходы списываются в период спецрежима по правилам, установленным в статьи 346.16 Налогового кодекса РФ (от года до десяти лет в зависимости от срока полезного использования).

Если основные средства реализуются досрочно, нужно пересчитать налоговую базу по единому налогу в соответствии с правилами главы 25 Налогового кодекса РФ (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Значит, организация вправе применять все нормы данной главы, в том числе и подпункт 1 пункта 1 статьи 268 Налогового кодекса РФ, позволяющий уменьшить доходы от продажи амортизируемого имущества на его остаточную стоимость.

К таким выводам приходят и некоторые суды, например, в постановлениях ФАС Уральского округа от 14 ноября 2012 г. № Ф09-10644/12 , от 22 августа 2012 г. № Ф09-7690/12 , Центрального округа от 9 июня 2010 г. № А14-19989/2009/668/24 .

Учитывая официальную позицию контролирующих ведомств, право списать в расходы остаточную стоимость реализованных основных средств, скорее всего, придется отстаивать в суде.

Независимо от выбранного объекта налогообложения выручку от реализации основного средства при расчете единого налога нужно включить в состав доходов (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).*

Другие расходы, связанные с продажей основного средства (например, расходы на хранение, упаковку, обслуживание, транспортировку и т. д.), учтите при расчете единого налога, только если они предусмотрены в Налогового кодекса РФ.

Как оформить и отразить в бухучете продажу основных средств

Бухучет

Как в бухучете отразить выбытие основного средства

В бухучете выбытие имущества из состава основных средств отразите на счете 01 . Для этого можно открыть отдельный субсчет «Выбытие основных средств». По дебету этого счета отразите первоначальную (восстановительную) стоимость основного средства, по кредиту – сумму амортизации, начисленную за период его эксплуатации:*

Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01
– отражена первоначальная (восстановительная) стоимость выбывающего основного средства;

Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»
– отражена амортизация, начисленная за период эксплуатации объекта.

В результате сальдо на счете 01 «Выбытие основных средств» будет отражать остаточную стоимость основного средства.

Проверить данные поможет формула:

Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов (счет 01).

Выручка и расходы при реализации основного средства

Как в бухучете отразить выручку и расходы при реализации основного средства

Для учета доходов и расходов от продажи основного средства используйте:*
– счет 91-1 «Прочие доходы», на котором отражайте выручку от реализации объекта;
– счет 91-2 «Прочие расходы», на котором отражайте остаточную стоимость выбывшего основного средства и прочие расходы, связанные с его продажей.

Выручку от реализации отразите в составе прочих доходов, когда право собственности на проданное основное средство переходит к покупателю. Для недвижимости это момент, когда право собственности зарегистрировано. Выручкой признавайте сумму, предусмотренную в договоре купли-продажи (поставки, мены).

Одновременно в состав прочих расходов включите остаточную стоимость проданного основного средства и другие затраты, связанные с продажей. Например, расходы на хранение, упаковку, обслуживание, транспортировку и т. д.

Такой порядок предусмотрен в пунктах и ПБУ 6/01, пунктах и ПБУ 9/99, пункте 11 ПБУ 10/99 и Инструкции к плану счетов (счета и ).

Если расходы, связанные с реализацией основного средства, превышают полученный от продажи доход, разница между ними признают убытком. В бухучете сумму убытка относят к расходам текущего периода и включают в прочие расходы единовременно в том месяце, когда произошла реализация (п. 11 ПБУ 10/99).

Как учесть продажу автомобиля гражданину в бухгалтерском и налоговом учете

Доходы и расходы от продажи основных средств физлицам отражайте в общем порядке и в бухгалтерском , и налоговом учете.

Выручку от продажи основных средств признайте в сумме, указанной в договоре. Цена объекта продажи должна быть рыночной. Это можно подтвердить отчетом независимого оценщика или составить справку о ценах из доступных источников на такие же основные средства. Например, из СМИ. Об этом пункт 30 ПБУ 6/01, подпункт «б» пункта 9.2 Концепции, одобренной Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России 29 декабря 1997 года.*

Пример – как учесть продажу автомобиля физлицу на ОСНО

ООО «Альфа» в августе продало А.В. Львову автомобиль за 1 770 000 руб. (в т. ч. НДС – 270 000 руб.). Право собственности переходит к Львову в тот момент, когда он получит автомобиль, то есть в августе. С 1 сентября бухгалтер «Альфы» перестал начислять амортизацию по автомобилю в налоговом и бухгалтерском учете.

По данным бухгалтерского и налогового учета «Альфы»:

1 первоначальная стоимость автомобиля – 1 200 000 руб.;

2 начисленная амортизация – 240 000 руб.

В августе бухгалтер сделал записи:

Дебет 62 Кредит 91-1
– 1 770 000 руб. – отражена выручка от реализации автомобиля;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 270 000 руб. – начислен НДС при реализации основного средства;

Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01
– 1 200 000 руб. – отражена первоначальная стоимость выбывающего автомобиля;

Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»
– 240 000 руб. – отражена амортизация, начисленная за период эксплуатации автомобиля;

Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основного средства»
– 960 000 руб. (1 200 000 руб. – 240 000 руб.) – отражена в составе прочих расходов остаточная стоимость проданного автомобиля;

Дебет 50 Кредит 62
– 1 770 000 руб. – поступила оплата за автомобиль.

В налоговом учете в августе бухгалтер включил в доходы от реализации 1 500 000 руб. (1 770 000 руб. – 270 000 руб.), а в расходы – 960 000 руб.

8.2. Продажа автомобиля сотруднику компании

После того, как нормативный срок амортизации транспорта истек, компании часто предлагают купить машину своим работникам. Наиболее актуально это в случае с недорогими легковыми автомобилями.

8.2.1. Документальное оформление

Продажу автомобилей сотрудникам оформите теми же документами, что и продажу товаров населению. Письменный договор розничной купли-продажи заключать не обязательно (ст. 493 Гражданского кодекса РФ).

Сотрудник может оплатить приобретенные товары двумя способами:

– внести деньги в кассу организации;
– написать заявление об удержании стоимости товаров из его зарплаты.

В первом случае на стоимость товаров, проданных за наличный расчет (или оплаченных платежной картой), выбейте кассовый чек или оформите иной документ, если организация имеет право не применять ККТ (п. 2.1 и ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, далее – Закон № 54-ФЗ).*

Этот документ передайте покупателю. Такая обязанность установлена для всех организаций пунктом 1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в

Сегодня практически в каждой организации на балансе имеются транспортные средства, особенно это касается тех фирм, чья деятельность напрямую связана с автомобильными перевозками и поездками. Рано или поздно возникает необходимость реализации подержанных авто и замена старого автопарка на более новые и современные модели.

Как правило, машины с пробегом начинают выставлять на торги или реализовывать путем подачи объявлений на специализированные доски и интернет-площадки.

Поиск потенциального покупателя - дело не простое, даже несмотря на то, что автомобиль является высоколиквидным имуществом. К тому же продажа автомобиля физическому лицу юридическим лицом имеет ряд нюансов, которые просто необходимо учесть при заключении договора.

Основные трудности заключаются именно в правильном соблюдении всех пунктов, предусмотренных законодательством.

1) В самом начале нужно провести независимую оценку стоимости автотранспортного средства и составить договор, а также акт передачи или накладную.
Договор может быть составлен, как на спец. бланке, так просто в письменной форме. Также в документе должны быть прописаны цена автотранспортного средства, реквизиты компании, осуществляющей продажу автомобиля физическому лицу юридическим лицом и точные паспортные данные покупателя, включая адрес прописки и жительства.
В акте приема-передачи очень важно указать верные технические особенности автотранспортного средства, а также описать имеющиеся скрытые и видимые дефекты, поломки и неисправности.

2) Очень важно при продаже автомобиля физическому лицу юридическим лицом помнить, что все расчеты между покупателем и продавцом проводятся строго через кассира, с последующей выдачей корешка приходного ордера, на котором обязательно присутствие печати компании.
На практике бывает так, что у компании-продавца нет кассира. В этом случае все операции по оплате проводятся через бухгалтерский отдел фирмы, после оплаты которому также должен выдаться на руки корешок приходного ордера со штампом организации.

Полученные за автомобиль денежные средства, проводятся в качестве чистой прибыли в отчетном периоде.

Упростить процедуры продажи можно, если обратиться для реализации автопарка подержанных машин, в специализированную компанию. Одной из самых популярных фирм на московском авторынке на сегодняшний день является компания "Мокко". Наш автосалон специализируется на с пробегом, и машин с наложенными запретами на регистрационные действия. Наши компетентные специалисты проконсультируют вас абсолютно бесплатно по всем вопросам и предложат самые выгодные для вас условия сотрудничества.

Купля - продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу по безналичному расчету

Довольно распространенной ситуацией на сегодняшний день является такой случай, когда купля - продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу оплачивается при помощи безналичных расчетов, путем перевода денежных средств с банковского счета покупателя на расчетный счет организации-продавца.

Также подобный вид взаиморасчетов предусмотрен в том случае, когда у юридического лица, осуществляющего реализацию транспортного средства отсутствует по каким-либо обстоятельствам кассовый аппарат или нет возможности выдачи кассового чека.

Если купля - продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу проводится через банк по квитанции ПД-4, то крайне важно в ней указать номер договора реализации транспортного средства, от кого и кому перечисляются денежные средства, а также назначение платежа.

Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу, если покупатель - это один из учредителей компании или ее директор, также имеет свои тонкости, которые необходимо учесть.

При заключении подобной сделки обе стороны считаются взаимовыгодными лицами, поэтому во избежание наложения штрафов при дальнейших проверках, необходимо подтвердить реальную стоимость автомобиля. Для этого проводятся оценочные мероприятия независимого эксперта, которые необходимо подтвердить специальным актом.

Перевод денежных средств, в случае если оплата будет проводиться безналичным путем, должны быть списаны с банковского счета физического лица и зачислены на расчетный счет организации-продавца.

Чтобы максимально упростить процедуру реализации устаревшего автопарка легковых или грузовых автомобилей, вы можете обратиться за профессиональной помощью в "Мокко". У нас самые выгодные условия сотрудничества по выкупу транспортных средств с пробегом, а также по .

Возможна ли продажа автомобиля организацией физическому лицу в Москве?

На сегодняшний день многие организации, осуществляющие торговую деятельность и специализирующиеся на перевозке грузов и людей, имеют на своем балансе транспортные средства. Существует масса причин, по которым фирма рано или поздно начинает реализацию своих автомобилей, наиболее распространенными являются:

• необходимость обновления автопарка,
• оплата задолженностей по кредитам и ссудам,
• нехватка средств в оборотном капитале и другие.

Несмотря на то, что транспортные средства являются высоколиквидным имуществом, быстро реализовать подержанные машины, находящиеся на балансе, в реальности не просто.

По статистике, основными покупателями автомобилей с пробегом являются не компании, а обычные автолюбители, поэтому очень часто, желающие приобрести машину у фирмы, сталкиваются с вопросом: "Возможна ли продажа автомобиля организацией физическому лицу?"

Как осуществляется продажа автомобиля организацией физическому лицу

Реализация машины фирмой лицу, не зарегистрированному в качестве предпринимателя возможна, однако при заключении подобного рода сделки основные трудности испытывает именно юридидическое лицо, поскольку законодательством предусмотрены ньюансы, которые просто необходимо учесть при заключении договора.

В самом начале нужно составить договор купли-продажи, для этого может быть использован, как специальный бланк, так и обычный лист бумаги формата А4.

Очень важно прописать реквизиты не только компании, но также паспортные данные покупателя, которыми, в случае если он является физическим лицом, будут: серия и номер паспорта, кем и когда выдан документ удостоверяющий личность, адрес постоянной прописки.

Следующим документом, который составляется при продаже автомобиля организацией физическому лицу, будет акт приемки-передачи машины. На этом этапе обязательно внести в документ не только технические характеристики авто, но и все дефекты и неполадки, которые присутствуют у машины.

В ситуации, если в роли покупателя выступает не просто физическое лицо, а директор или учредитель компании, то в этом случае необходима независимая оценка состояния и стоимости экспертом со стороны. Поскольку обе стороны, как фирма, реализующая имущество, так и заинтересованное в приобретении лицо, считаются взаимовыгодными, то без соблюдения данного пункта, сделка может быть признана незаконной и компания-продавец будет оштрафована.

Оплату необходимо осуществлять через кассу фирмы, а в случае ее отсутствия, данную функцию берет на себя представитель бухгалтерии, который принимает денежные средства от покупателя и взамен выдает корешок. Также возможна оплата путем безналичного перечисления финансовых средств на расчетный счет компании, которое осуществляется через банк с заполнением квитанции ПД-4. В ней нужно верно прописать номер договора, назначение перевода, а также от кого и кому переводятся деньги.

Только после выполнения всех вышеуказанных требований, уполномоченный представитель фирмы, на основании генеральной доверенности и при наличии всех документов на транспортное средство, снимает автомобиль с учета в государственной инспекции по безопасности дорожного движения.

Ускорить процесс реализации машины с пробегом поможет "Мокко", одним из направлений деятельности которого является в Москве, как у физических, так и юридических лиц. Более подробно об условиях сотрудничества, можно узнать на круглосуточном официальном сайте салона.

Продажа автомобиля физическим лицом юридическому лицу и ее "подводные камни"

Еще одной из распространенных ситуаций является случай, когда необходима продажа автомобиля физическим лицом юридическому лицу.

Данный вид сделки возможен и не противоречит существуюшему законодательству. Единственным ньюансом здесь будет тот момент, что фирма расплачивается с продавцом путем перечисления финансовых средств на банковский счет, либо наличными, именно поэтому отсутствует возможность учета входящего налога на добавочную стоимость и фактически теряются 18 процентов от стоимости транспортного средства.

Основной схемой, которую используют для взаимовыгодного сотрудничества в данном случае, является участие при продаже автомобиля физическим лицом юридическому лицу третьего лица или посредника.

Автосалон "Мокко" предлагает свои услуги по помощи в продаже автомобиля физическим лицом юридическому лицу. Мы гарантируем не только юридическую чистоту подобной сделки, а также бесплатное сопровождение и оценку.

Узнать подробнее или ознакомиться с наших клиентов, вы можете на сайте или в одном из наших офисов, расположенных в Москве.

Каждый владелец личного транспорта , рано или поздно задумывается о смене или продаже «рабочей лошадки».

Для того чтобы совершить сделку выгодно, а главное - законно, необходимо учесть очень много нюансов и деталей. Очень часто предметом многих торговых сделок является автомобиль.

Многие продают его с целью получения дополнительного дохода либо для уменьшения расходов на обслуживание. Чтобы урегулировать процесс перепродажи транспортного средства, руководство Российской Федерации ввело особую пошлину на их реализацию, которую не стоит путать с транспортным взносом на продажу .

Согласно действующему Налоговому Кодексу Российской Федерации прибыль от реализации движимой и подвергаются обязательному налогообложению .

Общая информация

Согласно российскому законодательству сумма пошлины на доходы физических лиц регламентируется статьёй 23 Налогового Кодекса Российской Федерации.

На данный момент подоходным налогом облагаются вся прибыль налогоплательщика , которую он получает как в денежном, так и в натуральном эквиваленте.

Продажа автомобиля, не исключение. Факт реализации рассматривается как получение дохода, и соответственно облагается подоходным налогом. Размер налоговой ставки может варьироваться в зависимости от дохода и способа его получения. Базовая ставка налога на сдачу в аренду или продажу личного авто составляет 13% от вырученной суммы .

Транспортный

С целью финансирования ремонта и реконструкции дорог в России, был введён . Финансовый сбор такого рода является обязательным для владельцев всех транспортных средств , список которых обозначен в статье 356 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Является региональной – Налоговым Кодексом регулируется только общий порядок обложения, сроки и размер базовой ставки. Остальные аспекты изменяются региональными органами власти. Обязательны к налогообложению абсолютно все автомобили , которые внесены в базу Гостехнадзора и органов ГИБДД. Вносить налог нужно одноразово на протяжении 365 дней.

Не соглашайтесь продавать личный автомобиль по доверенности . Очень часто недобросовестный покупатель не ставит его на перерегистрацию , и тогда фактическим хозяином транспорта останетесь Вы. Особенностью транспортного налога является то, что его оплачивает не тот, кто пользуется транспортным средством, а тот на кого авто зарегистрировано .

Если на протяжении 10 рабочих дней, покупатель не осуществил переоформление , есть возможность остановить регистрацию в органах ГИБДД.

В этом случае транспортное средство подаётся в розыск , а владелец освобождается от уплаты транспортной пошлины.

О правилах уплаты транспортного налога , вы можете узнать, посмотрев этот видеоролик:

Сумма

Размер налоговой пошлины при реализации авто может меняться в зависимости от многих показателей. Иногда сумма налога достигает внушительной величины, а в некоторых случаях платить вообще не нужно . Рассчитывая размер сбора, важно помнить что базовая подоходная ставка составляет 13% от суммы реализации . На размер налоговых выплат могут влиять несколько показателей:

• т при реализации автомобиля;
• длительность владения транспортным средством;
• отсутствие прибыли при совершении реализации.

В зависимости от продолжительности владения автомобилем, продавец имеет право на получение . Претендовать на уменьшение размера подоходной пошлины , возможно в следующих случаях.

Вы владеете автомобилем менее 3 лет . В этом случае пошлина на прибыль физических лиц возлагается на сумму продажи с учётом имущественного вычета в размере 250 тыс. руб.

Пример.

Вы купили автомобиль 2 года назад , и хотите продать его за 800 тыс. руб.

При таком раскладе налогом облагается разница цены и налогового вычета: 800 — 250 = 550 тыс. руб.

Сумма налога составит 13% от 550 тыс. руб. Итого нужно заплатить подоходного налога 71,5 тыс. руб.

Если цена реализации автомобиля ниже суммы налогового вычета, подоходный налог не взимается .

Если автомобиль находился в собственности продавца более 3 лет . Сумма равняется сумме реализации автомобиля. Таким образом, продавец освобождается от уплаты пошлины.

В случае когда транспортное средство находилось в собственности менее 3 лет , Вы имеете возможность уменьшить размер подоходного взноса на сумму равную расходам при приобретении автомобиля.

Пример. При покупке автомобиля были совершены траты в размере 500 тыс. руб. Документально подтверждено, что автомобиль принадлежал Вам на протяжении 1 года . Продажная стоимость авто 800 тыс руб. При реализации транспортного средства размер налога составит: 800 — 500 = 300 тыс. руб. 13% от 300 тыс. руб равняется 39 тыс. руб подоходного налога.

Если личный транспорт был взят в кредит , и у Вас сохранились договор с банковским учреждением и график оплаты задолженности, можно попытаться добавить переплаченный процент по кредитной ставке в сумму расходов при приобретении автомобиля.

В случае когда размер расходов при покупке превышает конечную стоимость автомобиля – продавец освобождается от уплаты пошлины . Подтвердить расходы при покупке могут платёжные чеки и поручения.

О том, нужно ли подавать декларацию и платить налоги при продаже автомобиля, вы можете узнать из видео:

Разница в налогах при продаже физическим или юридическим лицам

В случае оформления договора купли-продажи с физическим лицом , согласно законодательству Российской Федерации налог по продаже автомобиля оплачивает продавец через отделение банка.

Если же покупателем является юридическое лицо либо физическое лицо — предприниматель, Налоговая инспекция оценивает его как налогового агента продавца.

В этом случае покупатель обязан оплатить налог в размере 5% от продажней стоимости автомобиля. Порядок и размер оплаты регламентируется статьёй 173 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Процедура оплаты

Каждый продавец, который подписал и заверил договор о продаже, обязан подать декларацию в органы Налоговой инспекции. Декларация заполняется с использованием специальных компьютерных программ, которые можно скачать на официальном сайте.

К декларации необходимо приложить ксерокопии бумаг , подтверждающие сумму расходов на покупку и плату автомобиля – договор купли-продажи и справка-счёт. Подаётся декларация на следующий год после получения прибыли.

Пример. Если реализация была совершена в 2014 году, декларацию необходимо заполнить и подать в период с 1 января по 30 апреля 2015 года.

На основании такого документа в Налоговой инспекции выдают чек на оплату подоходного налога. Оплатить его нужно в течение 1,5 месяца с момента получения декларации.

Частные случаи

Может возникнуть ситуация, когда Вы вынуждены выставить на продажу автомобиль, который совсем недавно был приобретён .

В таком случае расходы на покупку личного транспорта с учётом инфляции перекрывают его продажную стоимость.

Так как доход от сделки отсутствует – налог платить не нужно .

Пример: Вы приобрели автомобиль 29 сентября 2014 года за 900 тыс. руб и продали её 29 октября за 800 тыс. руб. Пошлина составит : 800 (стоимость машины) – 900 (расходы на покупку) = 0 руб.

Владельцы грузовых автомобилей оплачивают подоходный налог по такой же схеме, как и собственники легковых авто. Исключение составляет тот факт, что налог с продажи грузового автомобиля оплачивается только в том случае, когда это вторая продажа автомобиля в текущем году.

Перед началом продажи личного транспорта стоит детально продумать все возможные варианты. Оплатить подоходный налог за дорогой автомобиль – удовольствие сомнительное. Иногда достаточно подождать некоторое время , чтобы продажа была более выгодна.

В любом случае дабы спать спокойно возьмите за привычку сохранять все документы и бумаги , которые подтверждают факт продажи автомобиля. Необходимо помнить что при уклонении от оплаты подоходного налога, на вас будет налагаться штраф .

Размер которого иногда достигает 30% от суммы налога . Заполняйте декларацию вовремя, и без лишних проблем отчитывайтесь за полученный доход . Не оставайтесь в долгу перед государством.

Подробно о том, как платить налог с продажи автомобиля , в этом видео:

Чтобы продать автомобиль организацией физическому лицу, необходимо иметь договор купли-продажи, а также акт приема-передачи либо накладную. Первым делом нужно составить договор купли-продажи, что можно сделать как на специальном бланке, так и в простой письменной форме. Если организация продает автомобиль физическому лицу, то в договоре должны быть указаны все реквизиты физического лица (адрес места жительства, паспортные данные) и реквизиты самой компании. После договора придется подготовить накладную либо акт приема-передачи транспортного средства.

Нужно подчеркнуть, что когда ООО продает авто физическому лицу, покупатель должен платить через кассу организации, при этом взамен денег кассир обязан выдать корешок приходного ордена, на котором обязательно должна присутствовать печать организации. Затем можно переходить к подписанию акта приема-передачи автомобиля, с обязательным указанием его технических характеристик, а также недочетов.

В том случае, когда организация не имеет кассира, его функцию может выполнить бухгалтер, то есть он должен принять деньги от покупателя и выдать ему корешок. При всем этом бухгалтеру также нужно указать сумму, полученную за транспортное средство как чистую прибыль в отчетном периоде.

Когда организация продает машину физическому лицу, покупатель также может перечислить деньги и на расчетный счет организации через банк по квитанции ПД-4. Обратите внимания, в этой квитанции должно быть четко указано от кого и кому перечисляются деньги, номер договора купли продажи машины и назначение платежа. Стоит сказать, что такой способ перечисления денег за автомобиль является единственно возможным в случае, когда организация не имеет возможности выдать кассовый чек либо когда не имеет кассового аппарата по каким-то причинам.

Как организации продать авто физическому лицу, если это один из руководителей этой организации или ее директор? В таком случае придется подтвердить факт стоимости автомобиля специальным актом, выданным независимым оценщиком. Проблема в том, что обе стороны сделки в таком случае считаются взаимовыгодными лицами, то есть организацию могут оштрафовать при проверке. В этой ситуации деньги можно перечистить со счета руководителя либо директора на расчетный счет организации, то есть юридического лица.

Подписав все указанные выше документы, представитель организации обязан снять автомобиль с учета в ГИБДД, после чего новый владелец регистрирует авто на себя. Продавец, представляющий юридическое лицо должен иметь все документы на транспортное средство, в том числе генеральную доверенность от директора ООО и документ удостоверяющий личность.

На рынке автотранспорта представлено огромное количество машин, которые люди хотят продать. При этом зачастую они отказываются от продажи автомобиля, потому что покупателем выступает юридическое лицо. Ведь не совсем понятно, как должна происходить процедура купли продажи, какие документы нужны и какие последствия за такой сделкой могут последовать. Разберемся в этих вопросах в данной статье.

Процедура продажи транспорта юридическому лицу

Такая процедура купли-продажи имеет свои особенности, в первую очередь связанные с необходимостью принятия транспортного средства на баланс юридического лица. Если не знать тонкостей данной операции, то можно не только потерять денежную выгоду от сделки, но и понести незапланированные убытки. В остальном же процедура продажи автомобиля организации не сильно отличается от аналогичной процедуры между двумя частными лицами. Итак, основные моменты сделки:

1. Осмотр автомобиля покупателем. Зачастую представитель юридического лица (покупатель) может выставить требование о прохождении технического осмотра транспортного средства на любой станции технического обслуживания. Продавец может отказаться, но тогда сделки, скорее всего, не будет. Оплачивается такая процедура по договоренности, но обычно это берет на себя покупатель.
2. Установление цены. При этом стоит помнить, что если автомобиль стоит дороже 125 000 рублей и в собственности он находится менее трех лет, то придется оплачивать налог на прибыль. В случае сделки с юридическим лицом не удастся «вписать» в договор заниженную сумму.
3. Составление договора купли-продажи. Скорее всего эту обязанность возьмет на себя покупатель. Для продавца это намного удобнее, так как не придется самому искать бланк договора и тратить время на его заполнение.
4. Передача денег. Это может происходить, как безналичным, так и наличным способом.
5. Получение покупателем автомашины и документов.

Статья 161 ГК РФ обязывает стороны такой сделки оформить все в письменном виде. При этом не обязательно использовать стандартный договор купли-продажи, а для юридического лица и вовсе этот документ не является оптимальным, поскольку по своей структуре не рассчитан на проведения различных операций (в том числе бухгалтерских) внутри организации. Выгодной альтернативой будет заключение сделки по закупочному акту, и даже если физическое лицо будет настаивать на оформлении ДКП, закупочный акт можно составить как дополнительный подтверждающий сделку документ.

Особенности договора купли-продажи

Юридическое лицо может заключить сделку тремя способами: по ДКП, по закупочному акту (типовая форма - ОП-5) или сразу по двум этим правоустанавливающим документам. Если сделку оформляет представитель юридического лица, то он должен иметь при себе нотариально заверенную доверенность, поскольку продавец вправе ее потребовать. В иных случаях доверенность не нужна (например, если сделку заключает генеральный директор). При продаже автомобиля юридическому лицу необходимо убедиться, что договор купли-продажи составлен правильно. В нем в порядке очередности должно быть указано:

1. Наименование договора, дата и место составления.
2. Стороны договора. Продавец указывает свои данные, а в графе «покупатель» должно значится наименование юридического лица, ФИО его представителя и реквизиты документа, на основании которого он участвует в сделке (устав организации, доверенность и т.п.).
3. Предмет договора. Описываются характеристики автомобиля, VIN-номер, год выпуска и т.д.
4. Обязанности и права сторон.
5. Порядок расчета (наличный, безналичный расчет).
6. Ответственность сторон, которую они могут понести при нарушении условий сделки.
7. Способы разрешения споров.
8. Дополнительные пункты по согласованию сторон.
9. Реквизиты сторон. В отличие от договора купли-продажи между физическими лицами здесь должны быть указаны все реквизиты юридического лица (покупателя), в том числе ОГРН, ИНН, расчетные и корреспондентские счета. Продавец указывает только паспортные данные.
10. Продавец ставит свою подпись, а со стороны продавца ставит подпись представитель и бухгалтер, также обязателен оттиск печати организации.

То есть отличие от аналогичного договора, заключенного между физическими лицами, заключается только в указании реквизитов организации и данных ее представителя. Если в дополнение к договору составляется закупочный акт, то в нем нужно указать те же сведения, что и в ДКП. При приеме автомобиля на баланс организации именно на таком акте необходимо будет поставить штамп юридического лица (но только в случае, если не составляется акт приема-передачи формы ОС-1).

Схема для компенсации НДС

После того, как сделка по купле-продаже автомобиля от физического лица юридическому завершена, вся ответственность, в том числе и обязанность уплачивать налог, ложится на покупателя. Вообще, покупка автотранспортного средства у физического лица не самое выгодное вложение денежных средств. Ведь частное лицо не ведет финансовый учет и бухгалтерию, соответственно и автомобиль будет продан без учета налога на добавочную стоимость, то есть потери компании составят 18% от стоимости покупки. Как же поступить в этой ситуации и минимизировать затраты организации? Для этого необходимо обратится к третьим лицам - комиссионным магазинам или агентствам. Участие посредника выгодна и продавцу - можно быть уверенным в «чистоте» сделки и своевременной оплате. Организация, являющаяся приобретателем получает автомобиль, экономит значительную сумму, так как размер оплаты услуг комиссионного магазина значительно ниже НДС. Такая процедура происходит следующим образом:

• Продавец заключает договор с комиссионным магазином;
• Покупатель переводит деньги на счет посредника;
• Посредником оформляются платежные документы для юридического лица, в том числе вводится НДС, передаются покупателю;
• Посредником выдаются деньги продавцу (наличными или переводятся на банковский счет).

Комиссионные при этом составляют от 3 до 7% за посреднические услуги, что ощутимо меньше 18% по НДС. Далее юридическому лицу остается лишь в 10-дневный срок поставить автомобиль на учет в госавтоинспекции. И поскольку ранее собственником автотранспортного средства было физическое лицо, это не повлияет на процедуру постановки приобретенного автомобиля на учет в ГИБДД. Обратиться можно в любое из подразделений, независимо от расположения компании и предоставить следующие документы:

• Заявление, которое можно скачать в интернете или взять в отделении ГИБДД;
• Доверенность, уполномоченного лица на совершение регистрационных действий;
• Документ, удостоверяющий личность представителя;
• Паспорт транспортного средства;
• Свидетельство о регистрации ТС предыдущего владельца;
• Правоустанавливающие документ на автомобиль (договор купли-продажи);
• Полис ОСАГО;
• Выписка из единого государственного реестра юридических лиц;
• Копии платежек об уплате госпошлины;
• Выписка из приказа, которым регистрируемый автомобиль был поставлен на баланс организации.

Перед постановкой на учет юридическое лицо обязано уплатить государственную пошлину за свидетельство о регистрации транспортного средства - 850 рублей. Если автомобиль был куплен вместе с номерами, то больше никаких затрат не нужно, если же транспортное средство было продано без номерных знаков, то за их выдачу придется заплатить еще 2000 рублей. Оплату юридическое лицо проводит по безналичному расчету.